只需要填写一张主表!新版企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(

时间:2021-09-20  点击次数:   

  2021年3月,《国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)的公告》(国家税务总局公告2021年第3号)发布了修订后的《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》,对部分表单和填报说明进行了修订,适用于实行查账征收企业所得税的居民企业2021年1季度(或3月份)及以后申报所属期的月度、季度预缴申报时填报。

  为进一步优化办税体验,新版报表采用了“分类填报”的设计思路。对于绝大部分企业,只需填报一张主表,并在主表上填写相应的具体事项即可完成申报,办税负担进一步减轻。

  现在,就让我们来具体看看新版的企业所得税月(季)度预缴纳税人申报表都发生了哪些变化,我们应该如何填写。

  删除“预缴方式”、“企业类型”和附报信息栏次,新增“附报事项名称”栏次,并与“按季度填报信息”整合为“优惠及附报事项信息”:

  本项下所有项目按季度填报。按月申报的纳税人,在季度最后一个属期的月份填报。企业类型为“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的,不填报“优惠及附报事项有关信息”所有项目。

  纳税人根据《企业所得税申报事项目录》,发生符合税法相关规定的支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出、www.991187u.com,扶贫捐赠支出、软件集成电路企业优惠政策适用类型等特定事项时,填报事项名称、该事项本年累计享受金额或选择享受优惠政策的有关信息。同时发生多个事项,可以增加行次。

  《企业所得税申报事项目录》在国家税务总局网站“纳税服务”栏目另行发布,并根据政策调整情况适时更新。

  1.第 23 行“民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征(□ 免征 □ 减征:减征幅度____%)”:根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国民族区域自治法》《财政部国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》(财税〔2008〕21 号)等规定,实行民族区域自治的自治区、自治州、自治县的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,可以决定免征或减征,自治州、自治县决定减征或者免征的,须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

  2.纳税人填报该行次时,根据享受政策的类型选择“免征”或“减征”,二者必选其一。选择“免征”是指免征企业所得税税收地方分享部分;选择“减征:减征幅度____%”是指减征企业所得税税收地方分享部分。此时需填写“减征幅度”,减征幅度填写范围为 1 至 100,表示企业所得税税收地方分享部分的减征比例。例如:地方分享部分减半征收,则选择“减征”,并在“减征幅度”后填写“50%”。

  本行填报纳税人按照规定享受的民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征额的本年累计金额。

  1.第 7 行“免税收入、 减计收入、 加计扣除”:根据相关行次计算结果填报。

  根据《企业所得税申报事项目录》, 在第 7.1 行、 第 7.2 行……填报税收规定的免税收入、减计收入、 加计扣除等优惠事项的具体名称和本年累计金额。

  2.第 8 行“所得减免”:根据相关行次计算结果填报。第 3+4-5-6-7 行≤0 时, 本行不填报。根据《企业所得税申报事项目录》, 在第 8.1 行、 第 8.2 行……填报税收规定的所得减免优惠事项的名称和本年累计金额。 每项优惠事项下有多个具体项目的,应分别确定各具体项目所得, 并填写盈利项目(项目所得0) 的减征、 免征所得额的合计金额。

  发生多项且根据税收规定可以同时享受的优惠事项, 可以增加行次, 但每个事项仅能填报一次。

  根据《企业所得税申报事项目录》,在第1.1行、第1.2行……和第2.1行、第2.2行……填报税收规定的优惠事项的具体信息。